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稅務會計對企業財務管理的應用

來源:華盛論文網 發表時間:2020-08-15 09:32 隸屬于:經濟論文 瀏覽次數:

摘要国产富二代app下载 近年來,我國稅務政策在新經濟時代動態變化,企業為更好順應時代發展趨勢、貫徹落實稅務政策,應在財務管理中巧妙運用稅務會計,以此提高成本管控有效性,保證管理決策的科學

国产富二代app下载   近年來,我國稅務政策在新經濟時代動態變化,企業為更好順應時代發展趨勢、貫徹落實稅務政策,應在財務管理中巧妙運用稅務會計,以此提高成本管控有效性,保證管理決策的科學性。當前,分析稅務會計在企業財務管理中的應用具有必要性和緊迫性,這既能完善會計理論,又能優化稅務會計機制,保證企業常態運營,為市場經濟持續發展提供推動力。

稅務會計對企業財務管理的應用

国产富二代app下载   1稅務會計的內涵及應用價值

  1.1內涵

国产富二代app下载   稅務會計屬于會計科學范疇,從業人員針對稅務工作中會計問題專項處理,并結合企業發展需要、財務運營現狀合理控制運營成本,以此延伸財務管理工作,提高企業內控水平[1]。稅務會計人員在我國稅法日益完善這一背景下,從多角度審視稅務會計問題,樹立財務風險全過程管控意識,并運用理論知識、專業技能進行稅務籌劃,從整體上提高企業競爭水平。

国产富二代app下载   1.2應用價值

国产富二代app下载   首先,提高稅務籌劃水平。稅務會計工作貫穿于企業運營管理全過程中,意味著各個環節的財務成本得到有效控制,并且稅務風險降到最低。因為實現了稅務管理與經營管理統一、融合,所以稅務籌劃在企業平穩發展中作用得以體現,這對稅務籌劃水平循序式提升有重要意義。其次,提高綜合管理效率。稅務會計應用主要從會計、管理這兩方面體現,即基于財務管理要求提出發展目標,以便為生產活動、管理活動指明方向,確保稅費繳納工作高效落實。此外這能夠加快業務轉型步伐,為戰略總體目標實現提供科學決策[2]。最后,實現合規合法管理。企業按照稅法規定承擔納稅責任及相關義務,積極配合征稅工作,這既能實現企業的穩定經營,又能大大減少偷稅漏稅行為。可見,稅務會計合理運用具有關鍵性作用。

  2稅務會計與財務會計的關系分析

  2.1財務會計為基礎

  財務會計以相關信息收集、整理為主要工作內容,處理后的信息為財務管理、稅務籌劃提供依據。在此期間,借助大數據技術構建財務會計系統,實現信息大范圍獲取、深度挖掘等目標,真正提高財務會計信息利用率,并優化會計核算質量。此外,財務管理決策能在可靠核算結果的支持下有效實施,這有利于提高企業經濟效益,并全方面防控財務風險。

  2.2稅務會計為保障

  稅務會計在稅務法規要求下全過程監管稅務工作,推動稅務活動有序進行,并針對財務管理弊端及時彌補,真正提高企業財務管理水平,確保財務管理工作向規范化、專業化方向發展。充分發揮稅務會計在財務會計中的保障能夠優配企業資源,全面提升企業競爭力,實現企業經濟效益最大化這一目標。

国产富二代app下载   2.3二者的區別

国产富二代app下载   管理目標方面,稅務會計參照稅收法律核算稅率,為國家稅收管理提供有價值的信息;財務會計根據會計準則進行財務核算,盡最大可能保障員工利益和企業利益。核算要求方面,稅務會計遵循稅收保障這一基本原則,推動稅收活動合規、合法進行;財務會計遵循權責分配原則,所出示結果能為企業階段性經營現狀衡量提供依據。目標表達方式方面,稅務會計和財務會計通過相應表格進行目標反映,分別為稅收申報表、會計報表,各類報表類型根據目標反映需要再次細分。數據處理方面,一般情況下,稅務會計針對已有開支確認,財務會計往往進行損失預計、費用支出確認,保證財務報表信息真實性和完整性,客觀反映企業階段性的財務狀況[3]。

  3經濟新形勢下稅務會計應用的常見阻力

  3.1稅務會計認知較片面

  當前多數中小企業對稅務會計的認知不夠全面、客觀,使得稅務會計工作質量不同程度弱化,無疑增加財務管理阻力[4]。如果稅務會計人員的工作思想未能在短時間內更正,那么稅務會計在財務管理中將低效運用,導致財務風險大幅增加,并且企業財務管理水平將停滯不前。分析原因可知,傳統企業很多領導者習慣應用現有運營模式,即便外界信息動態變化,這類領導者做出改變的意愿度相對較低,致使稅務會計模式局限運用。從長遠角度來看,企業財務體系完善效果難以達到預期目標,并且稅務會計人員發展空間的拓展阻力隨之加大,這對企業創新式發展、長效運營將帶來負面影響。此外,逃稅、漏稅行為會屢禁不止,導致國內稅務市場管理難度倍增,最終企業經濟、市場經濟無法良性循環,進而國家經濟效益大幅降低。足以見之,稅務會計認知高低與否,直接影響財務管理質量和效率,這要求稅務會計人員樹立正確理念,為現代企業財務管理提供個人力量。

  3.2稅務會計人才缺失

国产富二代app下载   企業財務管理要求逐漸提高,尤其是在稅務會計應用管理方面,對稅務會計人員專業能力和職業素養提出較高挑戰。現今,部分企業未成立稅務會計部,稅務會計工作多由財務人員代替完成,一定程度上會降低稅務會計工作效率,并且影響稅務會計在財務管理中作用的發揮[5]。總體來看,當前稅務會計人員缺失,這既會增加財務人員工作壓力,又不利于財務規范化、系統化管理,最終影響戰略決策制定和實施,導致企業在新經濟形勢下錯失最佳發展機遇,并且企業知名度和社會影響力同步下降。隨著稅務會計在財務管理中運用要求的增多,需要稅務會計人員和財務會計人員強化工作認知,并主動學習理論知識、提高稅務會計工作技能,以便出色勝任稅務會計工作,高效解決稅務會計在財務管理中應用的問題[6]。實際上,企業組織的培訓活動較少,現有教育培訓計劃與企業發展戰略脫節,且教育培訓內容更新速度落后于新經濟時代發展步伐,導致稅務會計在財務管理中低效運用。人才競爭是企業競爭的根本動力,如果企業稅務會計人才數量、質量得不到可靠保證,那么企業財務管理水平將居低不高,并且企業市場競爭力會大大降低。

国产富二代app下载   3.3稅務會計系統有待健全

  雖然部分企業現已設立稅務會計,但稅務會計工作模式較傳統,納稅任務一成不變地執行,不利于優化財務管理效果。此外,稅款繳納環節的監督管理活動片面推進,極易為漏稅、延遲納稅行為提供機會,最終弱化稅務會計工作質量。正是因為企業財務管理人員的思想過于陳舊,所以稅務會計系統改進工作低效實施,使得稅務會計信息化管理步伐趨緩。除此之外,企業信息技術創新工作不到位,這是制約稅務會計信息系統應用效用的主要原因,導致企業財務管理難以得到信息技術支撐,進而增加財務風險。稅務會計信息系統運行階段,應充分提供所需資金,否則,理論性成果實踐阻力會大大增加,進而影響財務管理效果,難以擴大企業經濟利潤空間。從中可以看出,稅務會計系統健全過程中,受思想、技術、資金等因素影響較大,這需要從業人員樹立全局意識,經信息化模塊細分來防控財務風險,使稅務會計系統改進效果達到預期。

  3.4稅務會計與財務會計存在矛盾

  多數企業將稅務會計等同于財務會計,在核算目標、核算對象等方面未做明確區分,一定程度上會降低會計信息真實性,并且會產生信息矛盾,難以為決策制定提供可靠信息支持。如果一味應用稅務會計與財務會計結合管理模式,那么稅務會計職能、會計管理職能將片面顯現,并且稅收工作將失去穩定性,導致企業經濟效益大幅波動。從社會發展角度來看,應有效分離稅務會計與財務會計,這是規范會計學科、完善會計機制的基本要求,并且能夠更好順應經濟新形勢。當前企業部分領導者從理論層面認識稅務會計與財務會計間差異,二者間矛盾低效處理,進而影響稅務會計在財務管理中的運用效果。簡言之,財稅合一管理方法難以滿足現代企業財務管理需求,只有將稅務會計、財務會計適度分離,才能發揮稅務會計在財務管理中實踐價值。

  3.5稅務會計與財務會計協調效果較差

国产富二代app下载   當前稅務會計與企業經營活動、財務管理活動的融合效果不盡如人意,分析問題原因可知,企業財務報告內容不夠細化,多數財務報告制作人員憑借已有經驗制作財務報告,使得稅務會計人員在片面財務信息引導下計算納稅金額,最終因財務會計信息、稅務會計信息差異過大而弱化稅務會計質量[7]。除這一原因外,企業稅務會計制度不夠完善,現有制度內容過于單一,并且制度實用性較差,導致稅務會計、財務會計協調環節遇到些許阻力。如果稅務會計制度優化工作未能圍繞企業財務管理實際需要來進行,則稅務籌劃質量得不到可靠保證,并且企業財務管理問題頻繁出現,這會對企業經濟發展產生阻礙。分析深層次原因可知,企業財務部與稅務局間溝通、聯系相對較少,所以財務會計與稅務會計間矛盾大力增加,這對二者協調發展將產生不利影響。除此之外,稅務稽查工作不到位,不僅從業人員會忽視自檢環節,而且部門間溝通不及時,致使稅務稽查實踐與標準要求存在較大差距。信息披露環節,稅務會計人員對信息披露持片面認知,所以信息披露缺乏完整性,一定程度上弱化財務管理質量,不利于調動稅務會計人員的從業熱情,進而弱化稅務會計與財務會計的協調效果。

  4經濟新形勢下企業財務管理中稅務會計的具體應用

国产富二代app下载   4.1正確認知稅務會計

国产富二代app下载   企業在經濟新形勢下要客觀審視稅務會計,使其在財務管理中的作用全面顯現,為國家稅收工作有序進行貢獻重要力量。因為依法納稅是個人、企業的基本義務,如果存在逃稅思想,并付諸逃稅行為于實踐,那么必定受到法律制裁,導致日后發展空間縮小,且發展道路會遇到重重阻力。落實稅務會計應用于過程,將其與企業戰略管理相結合,能在保證管理質量的前提下提高管理效率。在這一過程中,企業內部專門成立稅務會計部,并拓展崗位人才聘用渠道,以便為稅務會計團隊注入新鮮血液,讓財務管理工作在專業化人才支持下順利進行。言而總之,稅務會計應被高度重視,將其合理用于財務管理,進而推動企業財務管理活動有序開展,確保財務管理目標及時實現。

  4.2培養稅務會計人才

  稅務會計應用價值能否全面彰顯,這與稅務會計人員專業能力、綜合素養有直接聯系。基于此,企業通過專業人才引進、內部人才培養兩種方式組建稅務會計人才隊伍,借助人才力量為財務管理決策制定提出建設性意見,保證戰略決策可行性,盡可能減少稅務工作失誤。為調動稅務會計人員工作熱情,企業應堅持人本理念,全面考慮員工合法權益,并關注員工利益訴求,通過調整薪酬待遇、實施激勵策略,達到人才留用目的。與此同時,員工會對企業產生歸屬感,稅務籌劃、會計核算工作中,員工能夠端正工作態度,認真完成工作任務,保證稅務管理的有效性。由于稅務法規日益完善化,相關內容動態調整,為讓稅務會計人員及時掌握稅務法規、金融法律等知識,企業定期組織理論培訓和技能培訓,以此豐富從業人員知識儲備,力爭在理論指導下規范稅務會計應用行為,這既能鍛煉稅務會計工作經驗,又能提升職業能力[8]。此外,適當提高行業準入門檻,并合理設置稅務會計崗位,一定程度上提高稅務會計人員專業素質和工作能力。

  4.3健全稅務會計系統

国产富二代app下载   網絡信息時代下,稅務會計應用方式明顯變化,意味著從業人員動態調整稅務會計思想,改變稅務會計應用手段,以便更好迎合新經濟形勢下企業財務管理要求。從另一個角度來講,我國企業應加快稅務會計信息化管理步伐,加強信息系統與稅務會計間聯系,將財務信息處理工作具體落實,真正提高企業經濟效益。由于稅務會計系統的完善需要一段過程,并且此項工作內容較復雜,所以要成立稅務會計組織,指定專職人員負責稅務會計系統升級和創新,為稅務繳納全過程監管提供系統保障,減少逃稅漏稅現象[9]。稅務會計系統健全后,稅務風險因素能被有效管控,即通過檢查點布設、信息化檢查等方式來控制稅收風險,其中風險管控預警機制有效建設,這能為相關人員傳遞風險預警信息,進而針對性啟動風險管理策略。舉例來說,某企業通過構建風險防范模塊、解決方案模塊、監管模塊來管控稅收風險,相應完善風險預警機制,將稅收風險發生概率降到最低,取得稅收風險優質管理的良好效果。

国产富二代app下载   4.4有效分離稅務會計與財務會計

  稅務會計與財務會計關聯性較強,二者在不同條件下以統一模式、各自獨立模式、相對獨立模式存在。新經濟形勢下,如果財務會計與稅務會計合一管理,那么會計信息準確性會受到影響,進而會計利潤難以真實顯現,最終會為稅款延期繳納、遺漏繳納等行為提供機會。從企業長效發展角度來看,分離稅務會計和財務會計十分必要,下文從核算目標、核算對象兩方面進行探究。4.4.1分離會計核算目標稅務會計在財務管理中有效應用的前提條件即分離會計核算目標,以便全面、真實了解企業運營情況。對于從業人員來說,應堅持分離管理原則,敏感識別、深入分析財務數據,為決策制定提供具有參考價值的報表信息。在這一過程中,財務會計人員觀察財務報表信息變化情況,并做好信息記錄,及時向上級領導匯報,為企業決策制定、投資方案設計提供參考。稅務會計人員利用已有財務信息統計納稅金額,將納稅信息向納稅主體直觀展示,并詳細解釋、說明。自此之后,稅務部門依法履行納稅職責,即根據稅法規定規范納稅行為,推動納稅工作合規、合法進行,進而促進企業穩定運營、持續發展。對于會計人員來說,應明確定位工作目標,掌握會計核算內容,將稅務會計價值及時發揮,使國家稅收工作有效運作,否則,漏稅行為會頻繁出現。這既會影響企業經濟效益,又不利于保證市場經濟穩定性。4.4.2分離會計核算對象財務會計以企業經濟活動為核算對象,與稅收會計核算對象——稅收相比,財務會計核算范圍相對較廣,并且稅收是財務會計核算的內容之一[10]。對于財務會計人員來說,要強化責任意識,在會計核算中保持嚴謹態度,保證核算結果的精準性和可靠性。正是因為核算對象存在差異,所以核算依據不相一致,這要求各負責人參照相關依據完成會計核算任務,促進企業經濟活動常態推進,并且稅務繳納工作合法開展。除此之外,企業財務管理工作日趨規范,財務管理要求與國際會計準則相匹配。并且稅法條文彈性空間增大,使納稅人合法權益得到保障,推動國家納稅活動有序進行。

国产富二代app下载   4.5有機協調稅務會計與財務會計

  4.5.1提高財務報告質量稅務會計用于財務管理,應全面保證財務報告質量,通過分析真實數據來制定稅務會計工作決策,以此提高稅務會計工作有效性。一般來說,財務報告信息包括賬務往來、資金走向、負債數量等,業務人員根據相關法律、管理規定加強溝通,盡可能縮小財務會計、稅務會計間的信息差異,將會計核算誤差控制在要求的范圍內,全面優化稅務會計工作質量。當財務報告質量達到要求后,企業運營穩定性能夠得到保證,并且企業經濟利潤空間會逐漸擴大,這對財務會計、稅務會計良性協調有積極影響。4.5.2優化稅務會計制度營改增政策實施后,我國稅法內容補充與完善工作逐步跟進,一定程度上能為稅務會計工作開展提供依據,盡可能減少工作失誤。具體來說,優化稅收會計框架,在稅務制度改進的過程中向員工征集意見,以此提高稅務制度實效性,確保制度實施階段得到員工支持。隨著稅務會計理論內容不斷豐富,以及稅務會計信息化發展要求的提高,應具體落實稅務會計制度優化工作,使稅務會計工作問題有效處理,盡可能清除稅務會計工作阻力,全面彰顯稅務會計制度權威性。除此之外,建立健全稅務會計運行制度,這能加快企業經濟發展速度,還能合理控制企業運營成本,使企業經濟管理水平大幅提升。在這一制度下,稅務會計職能作用體現在兩方面,即會計職能和管理職能,并且稅務籌劃工作能在理論知識指導下有序進行,真正服務于財務管理工作。此外,稅務會計管理體系得到優化,使得企業經濟管理問題被及時、高效解決,進而企業經濟管理水平會邁上新臺階。4.5.3完善協調機制會計政策由財政部制定,稅收法規由稅務總局制定,不同部門的工作職責各異。財務管理中應用稅收會計時,不可避免的存在矛盾,但雙方均以促進企業經濟、國家經濟發展為目標,基于此,財務部與稅務總局應加強溝通、增進聯系,在會計準則、稅務法規協調方面提出建設性意見,盡可能減少差異,全面提高財務管理質量。具體來說,從我國國情和企業實際情況出發,在會計準則、稅收法規基礎上求同存異,進而實現共贏。4.5.4落實信息披露稅費因地區差異而不同,以各地區實際情況為出發點,適當調整稅費繳納標準,推動稅務會計合規化、制度化發展。與此同時,加大稅務稽查力度,先讓企業財務會計、稅務會計的從業者自檢,針對自檢環節已有問題及時發現、快速處理。然后針對重點項目全面、徹底檢查,避免產生安全風險。稅務稽查期間,企業與稅務機關良性溝通,推動稽查活動順利開展,使稽查實踐達到標準化要求。稽查結果得出后,落實信息披露工作,以便真實了解企業在特定階段的財務管理情況,進而針對性彌補稅務會計工作的不當之處。在這一過程中,企業面向信息披露的相關責任主體進行培訓、考核,并聯用獎懲機制,以此調動責任主體的工作熱情,使信息披露意義全面顯現,為企業財務優質管理提供有利條件。

  結論

国产富二代app下载   綜上所述,經濟新形勢下企業轉型發展工作方興未艾,為加快企業轉型發展速度,應在財務管理中有效運用稅務會計,以此提高財務管理水平。結合財務管理實際,通過正確認知稅務會計、培養稅務會計人才、健全稅務會計系統、有效分離稅務會計與財務會計、協調稅務會計與財務會計間關系幾項措施優化稅務會計運用效果。同時,實現財務風險防控、企業經濟效益提高等目標,為市場經濟常態化發展提供推動力。

  參考文獻

国产富二代app下载   [1]梁瓊尹.經濟新形勢下稅務會計在企業財務管理中的運用分析[J].納稅,2019,13(30):24.

  [2]蔡晴.探討經濟新形勢下稅務會計在企業財務管理中的運用[J].商場現代化,2019(16):187.

  [3]姜寶濤.經濟新形勢下稅務會計在企業財務管理中的運用研究[J].財會學習,2019(23):9.

  [4]盛陽.淺析大數據時代對稅務工作的挑戰與對策[J].中國管理信息化,2019,22(16):149.

  《稅務會計對企業財務管理的應用》來源:《質量與市場》,作者:孫鵬

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聲明:《稅務會計對企業財務管理的應用》

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