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建筑施工企業稅收籌劃措施

來源:華盛論文網 發表時間:2020-08-13 09:17 隸屬于:經濟論文 瀏覽次數:

摘要 國民經濟不斷的發展,在全新的營改增背景條件之下,建筑施工企業更應該注重稅務籌劃工作。營改增政策的真正目的,能夠有效地提高我國建筑企業的生產力,并且促進國民經濟發展

  國民經濟不斷的發展,在全新的營改增背景條件之下,建筑施工企業更應該注重稅務籌劃工作。營改增政策的真正目的,能夠有效地提高我國建筑企業的生產力,并且促進國民經濟發展。作為建筑施工企業自身必須積極吸取環境背景之下帶來的優點,并且做好稅務籌劃工作,發揮營改增的真正優勢,這對于建筑施工企業自身來講非常重要。

建筑施工企業稅收籌劃措施

国产富二代app下载   一、營改增實施稅收籌劃的原因

国产富二代app下载   (一)為減少稅務風險

国产富二代app下载   建筑施工單位在長期的運營中,必然會遇到稅務風險問題,而其中的部分單位因為對營改增等新內容的解讀不深入,研究太過片面與淺顯,于是可能會出現不按稅法要求違規辦事、并且因此承擔法律責任的后果。所以,施工單位在營改增的政策條件下,需要做好配套的稅收籌劃工作,設計出合理、全面的風險防范方案,降低企業的稅收風險,從而給企業合理應對營改增政策提供助力。

  (二)為降低稅收負擔

  實施營改增政策,其重要目標就在于使企業的稅務壓力有一定的下降,避免出現重復納稅的問題,確保納稅人的正當利益不受損害,使得企業的利潤有所上升。而施工企業在營改增的機制要求下,不能單純地盲目實踐,需要結合新政中的要點內容,科學展開稅收籌劃工作,以免因錯誤理解和操作導致稅收壓力上升的后果。

  (三)為保障納稅工作與財務工作有效銜接

国产富二代app下载   根據營改增政策的規則辦事,征稅的方法有了一定的改變,而征收的流程也將進一步復雜化,所以對應的會計處理方式也要做出調整。對應到施工企業內部,則要求有關部門科學理解營改增的具體范圍,結合本單位的現實運營狀況,設計出最貼合現實的財務工作方案及相關的財務機制,使得發票的開立與管理工作進一步規范化,明確崗位的分工,將工作責任劃分到個人頭上,保證財務基礎事務得到落實,從進一步確保納稅及會計核算工作二者被緊密地連接起來,使得會計信息被準確地核算到位,杜絕發生重復納稅、偷稅、漏稅的不良現象。

国产富二代app下载   (四)為合理掌控繳稅時間

  以法律框定的界限為前提,科學高效地確定納稅業務發生時間,會對單位的整體經濟效益有著直接關聯。如果單位太早地完成納稅,可能會使得內部資金的利用率下降,引起資金緊張的問題,也阻礙了施工的正常開展,新開工的項目可能因此而面臨資金短缺的瓶頸。反之,太晚的納稅,可能會有違法律規定,單位需要為此承擔責任、甚至面臨信譽危機。所以,繳稅時間的選取是一門學問,必須通過相關單位的專業稅收籌劃,在理清合同及交易程序基礎上科學確定納稅義務發生時間。

  二、營改增背景下建筑施工企業的稅務籌劃問題

  (一)成本的支出和抵扣問題突出

  部分的建筑施工企業為了節省自身的經濟成本,在選擇材料的過程當中會選擇一些個體供應商,在特殊情況之下還可能會直接使用現金進行交易。這種情況下企業沒有辦法獲得增值稅專票,導致增值稅進項稅沒辦法抵扣。

国产富二代app下载   (二)現有資產的抵扣問題

  我國建筑施工企業在運行過程當中,需要投入大量的資金來購買比較大型的、專業的機械設備,所選購的這些大型機械設備通常具有一定的使用年限限制,而建筑施工企業在沒有實行營改增之前,購買的機械設備以及相關原材料,并沒有索取過專用發票。這就導致在稅制改革之后,一些資產的進項稅不能夠抵扣,在很大程度上影響到企業自身的經濟效益。

国产富二代app下载   (三)成本的抵扣比例問題

  根據相關的稅務法律法規,我們發現,建筑施工企業的勞務支出存在一定的不足之處,這些勞務支出多數不能夠取得發票,而勞務支出又是建筑企業自身一項重要的支出內容。建筑施工企業在運行、實施的過程當中通過不同的形式可以獲得進項稅發票,但是采取分包這種形式,所取得的進項發票是沒有辦法進行轉化的,就會導致企業自身的稅務負擔越來越高。要減輕建筑施工企業自身的稅務壓力,就應該制定并且完善相應的抵扣制度。依照勞動合同法,建筑企業與工地民工構成雇用與被雇傭的關系,如果建筑企業以工資表形式發放工人工資(不采用建筑勞務),需要給所有的工人繳納社保。這樣一來,施工企業將不堪重負。因此,營改增以后,民工工資不能再走工資表形式,必須要走“跟建筑勞務公司簽清包工合同”。這樣是互惠互利,達到雙贏。故大型的建筑企業集團,可以考慮成立一家建筑勞務公司。我國建筑施工企業占有較大的比重,并且工程規模非常大,主要的經營項目就是建筑服務,在不同施工環節過程當中,如果不能夠很好地擴展和聯系,將會導致成本抵扣比例不能夠達到相關的要求和標準。

  (四)財務管理工作上的問題

国产富二代app下载   營改增政策出臺之后,取得的效果非常明顯,但我國建筑施工企業的內部管理還存在一些問題。因增值稅與其他的稅制不同,實行這項稅收制度之后,建筑企業自身的成本受到原材料成本的直接影響。一方面,不同的稅務計算方式導致企業自身經濟效益的不斷變化。另一方面,我國的一些建筑企業在進行財務管理工作的過程當中,不能夠及時的根據形勢的變化改變自身的管理模式,不能夠滿足營改增背景之下的全新要求。除此之外,建筑施工企業內部的財務工作人員以及稅務工作人員自身專業素質以及業務能力亟待提高。

  三、營改增背景下建筑施工企業的稅務籌劃具體措施分析

  (一)提高稅務籌劃的重視力度

国产富二代app下载   營改增政策的落實,離不開國家、企業單位、個人的一致努力,政府部門需要做好宣傳工作,擴大營改增對各個行業、企業的影響力度,掃清推行營改增政策的障礙。施工方也要認識到做好稅收籌劃工作的必要性,組建專業的稅務管理工作小組,設計出與企業發展相吻合的稅收籌劃工作方案,加強對稅負的高效監管。

  (二)應用營改增的相關政策,明確文件的內容和意義

国产富二代app下载   營改增相關政策實行之后,無論是何種企業都應該仔細研究全新的政策,建筑施工企業更是如此。只有認真研究和解讀這些全新的政策,才能夠真正把握所要表達的內容,特別應該注意的是一些具有爭議性的問題。針對這些問題應該不斷地學習和深入的分析。面對所承包的建筑施工項目,應該明確質量標準以及相關政策,也要明確分包制度的法律法規。面對材料的處理以及相關問題應該完全按照營改增出臺后的政策實行。在學習營改增的政策的同時,還應根據政策的要求合理設計自身的工程項目,并且注重稅務籌劃工作,規避風險。同時也要靈活的使用稅收優惠政策,幫助自身提高經濟效益。

  (三)建筑企業銷項稅以及進項稅的管理工作

  想要有效解決營改增大背景條件之下的建筑施工企業稅務籌劃問題,就必須提高建筑企業相關的銷項稅和進項稅的管理質量。作為建筑施工企業自身,必須規范管理工作。建筑施工企業在日常經營的過程當中,通常會涉及到開發票的工作。應該保證發票上標注清楚對方公司的具體名稱、納稅識別號,并且保證與合同、計價單等相關資料上的公司名稱是一致的。建筑施工企業還應在發票備注欄注明項目名稱及施工所在地等信息;在選購設備、原材料的時候,應該選擇符合要求的供應商,確保供應商提供增值稅專用發票,同時進行比價,取得增值稅專用發票占比大,能夠有效降低稅務壓力。合格的供應商,能夠有效保障建筑施工企業做好稅務管理工作,在今后的稅收抵扣工作進行的時候,減少不必要的紛爭。由此看來,建筑施工企業必須在施工前做好充分的準備工作。對于一些建筑施工企業來講,企業分為不同的結構和部分,不同的分支結構和子公司,有著不同的法人代表,那么建筑企業在計算增值稅的過程當中就不能使用統一方法進行計算,一些子公司的進項稅不能夠完全抵扣,而另一些子公司有可能稅負偏高,這種情況之下,建筑施工企業應該不斷地變更自身的結構,子公司變為分公司,那么在計算抵扣的過程當中便可以進行匯總計算,可以在很大程度上進行統一籌劃,便于企業稅收管理工作的開展。

  (四)根據自身發展特點,建立并且完善稅收管理體系

国产富二代app下载   營改增政策之下,我國建筑施工企業應該充分考慮自身發展及經營特點,充分利用所在地區的稅收優惠政策,建立并且完善稅收管理體制。建立完善稅收管理體系能夠有效地優化,并且調節稅收狀況,在一定程度上能夠保證自身經濟利益不受影響。建筑施工企業還應該形成專門的管理小組,在管理小組之內有專門的負責人員。管理小組能夠明確自身的責任和義務,在合同簽訂、報價、招投標工作以及其他工作方面能夠做好充分的調節工作。這樣能夠從不同角度以及不同層次,提高企業的經濟效益。除此之外,還應該針對建筑施工企業內部的稅務崗位進行增加,優化與其他部門之間的交流和溝通,營造一種全體工作人員積極參與,共同合作的局面。同時要積極和財務部進行溝通,在共同的努力之下做好統籌管理工作,這樣便可以形成結構完整,線條清晰的稅收管理體系。

国产富二代app下载   (五)提高工作人員的專業素質以及業務能力

国产富二代app下载   建筑施工企業為了更好地進行稅務籌劃工作,為企業自身謀取更高的經濟效益和社會效益,就應該注重相關財務人員專業素質和業務能力的提高。想要確保工作人員的專業素質就應該提高入行的要求和標準。在聘用人才的過程當中,嚴格要求,保證這些工作人員具有較高的專業素質。除此之外,對于已經聘用的財務工作人員應該進行定期的培訓工作,聘請專家進行專業講座活動,這樣能夠提高這些工作人員自身的業務能力,并且完善自身的稅務知識體系,對營改增政策以及相關文件也能夠很好的解讀和領悟。從整體上提高素質,以確保能夠在一定程度上推動我國建筑施工企業稅務籌劃工作的順利進行。

  參考文獻:

国产富二代app下载   [1]汪治國.營改增對建筑施工企業稅務籌劃的影響[J].財會學習,2015(18).

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  [3]張揚.“營改增”條件下建筑施工企業稅收籌劃探討[J].行政事業資產與財務,2016(06).

国产富二代app下载   作者:楊明中

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聲明:《建筑施工企業稅收籌劃措施》

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